§33 UStDV · Bis 250 Euro brutto · Ohne Rechnungsnummer
Kleinbetragsrechnung bis 250 € kostenlos erstellen
Eine Kleinbetragsrechnung ist für kleine Beträge gedacht. Bis 250 Euro brutto reichen weniger Pflichtangaben als bei einer normalen Rechnung.
Zuletzt aktualisiert: Juli 2026Einordnung
Was ist eine Kleinbetragsrechnung?
Bis 250 Euro brutto
Der Gesamtbetrag darf höchstens 250 Euro betragen.
Weniger Angaben
Es sind weniger Angaben nötig als bei einer vollständigen Rechnung.
Vorsteuer einfacher
Die Regel erleichtert den Vorsteuerabzug bei kleinen Beträgen.
Nicht aufteilen
Eine größere Leistung darf nicht künstlich in mehrere kleine Rechnungen geteilt werden.
Checkliste
Reduzierte Pflichtangaben
Aussteller
Name und Anschrift des leistenden Unternehmers.
Datum
Das Ausstellungsdatum muss auf dem Beleg stehen.
Leistung
Menge und Art der gelieferten Gegenstände oder Leistung.
Betrag und Steuer
Bruttobetrag und angewendeter Steuersatz. Eine Rechnungsnummer ist nicht nötig.
Grenzen
Wann keine Kleinbetragsrechnung?
Über 250 Euro brutto
Dann ist eine vollständige Rechnung mit allen Pflichtangaben erforderlich.
Aufgeteilte Leistung
Mehrere Rechnungen für dieselbe Leistung zählen wirtschaftlich zusammen.
EU-Ausland und Import
Bei grenzüberschreitenden Fällen gelten oft besondere Regeln.
Reverse-Charge-Fälle
Bei Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers reicht die vereinfachte Kleinbetragsrechnung in der Regel nicht.
Fehlender Steuersatz
Ohne angewendeten Steuersatz ist der Beleg für den Vorsteuerabzug meist nicht ausreichend.
Unklare Leistung
Art und Umfang der Leistung müssen auch beim Kleinbetrag nachvollziehbar bleiben.
FAQ
Häufige Fragen
Brauche ich eine Nummer?
Nein. Eine Rechnungsnummer ist bei Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto nicht nötig.
Muss ich die Umsatzsteuer ausweisen?
Der Bruttobetrag und der angewendete Steuersatz müssen sichtbar sein. Eine separate Steuerzeile ist nicht nötig.
Was ist mit Kassenbelegen?
Kassenbelege können Kleinbetragsrechnungen sein, wenn sie alle nötigen Angaben enthalten.
Gilt die Grenze netto oder brutto?
Die Grenze bezieht sich auf den Gesamtbetrag inklusive Umsatzsteuer.
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